Ondernemersbelasting is voor veel startende ondernemers een groot vraagteken. Je hebt een goed idee, je zet de stap en begint voor jezelf. Dan komt al snel het besef dat de belastingdienst een nieuwe rol in je leven speelt. Als ondernemer betaal je namelijk niet gewoon loonbelasting zoals een werknemer. Je te maken krijgt met andere regels, andere tarieven en een heleboel begrippen die je misschien nog nooit hebt gehoord. Gelukkig valt het met de juiste uitleg heel goed te begrijpen.
Inkomstenbelasting over je winst als ondernemer
De meeste zelfstandige ondernemers, zoals zzp’ers en eigenaren van een eenmanszaak, betalen inkomstenbelasting over de winst die hun bedrijf maakt. Die winst is wat er overblijft nadat je alle zakelijke kosten van je omzet hebt afgetrokken. Over dat bedrag betaal je belasting, net zoals iemand in loondienst belasting betaalt over zijn salaris. Het bijzondere is dat je als ondernemer voor de belastingdienst aan bepaalde voorwaarden moet voldoen. Zo mag de belastingdienst beoordelen of je wel echt ondernemer bent, of eerder een resultaatgenieter. Dat onderscheid heeft invloed op welke aftrekposten je mag gebruiken.
Belastingvoordelen waar ondernemers recht op hebben
Een van de bekendste voordelen voor ondernemers is de zelfstandigenaftrek. Dit is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken voordat je belasting berekent. Hiervoor geldt wel het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Daarnaast is er de mkb-winstvrijstelling. Dat is een vrijstelling van een deel van je winst, waarvoor geen urencriterium geldt. Je hoeft voor die vrijstelling dus niet te voldoen aan een minimum aantal uren. Beide regelingen zorgen ervoor dat ondernemers minder belasting betalen dan wanneer ze hetzelfde bedrag als werknemer zouden verdienen. Het loont daarom om goed bij te houden welke kosten en uren je maakt.
Btw afdragen en aangifte doen
Naast de inkomstenbelasting krijgen de meeste ondernemers ook te maken met btw, de belasting over toegevoegde waarde. Je rekent btw aan je klanten, maar je draagt dat geld niet zelf in. Je geeft het door aan de belastingdienst via een btw-aangifte. Dat doe je meestal elk kwartaal. De btw die je zelf betaalt op zakelijke inkopen, mag je terugvragen. Je betaalt dan alleen het verschil af. Dat noemen ze de btw-afdracht. Voor kleine ondernemers bestaat de kleineondernemersregeling, ook wel de KOR genoemd. Als je omzet onder een bepaalde grens blijft, hoef je geen btw-aangifte te doen. Let op: je mag dan ook geen btw terugvragen op je kosten.
Vennootschapsbelasting bij een bv of nv
Wie zijn bedrijf als besloten vennootschap of naamloze vennootschap heeft opgezet, betaalt geen inkomstenbelasting over de winst, maar vennootschapsbelasting. Dit is een aparte belasting die het bedrijf zelf betaalt, niet de eigenaar persoonlijk. Het tarief voor vennootschapsbelasting is in twee schijven opgedeeld. Over de eerste schijf betaal je een lager tarief, over de winst daarboven een hoger tarief. Als de directeur grootaandeelhouder zichzelf een salaris uitkeert vanuit de bv, betaalt die persoon daar persoonlijk weer inkomstenbelasting over. En als er winst wordt uitgekeerd als dividend, geldt daar ook een aparte belasting voor, de dividendbelasting. Het is een stelsel van meerdere lagen, wat het iets complexer maakt dan ondernemen als eenmanszaak.
Veelgestelde vragen
Moet ik als zzp’er altijd belasting betalen over mijn inkomsten?
Als zzp’er betaal je inkomstenbelasting over de winst die je maakt. Dat is je omzet min je zakelijke kosten. Hoe hoog de belasting uitvalt, hangt af van je winst en van welke aftrekposten je kunt gebruiken. Bij een lage winst kan het zijn dat je weinig of niets betaalt, maar je bent wel altijd verplicht om aangifte te doen.
Wat is het urencriterium en waarom is het belangrijk?
Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming moet besteden. Als je aan dat criterium voldoet, heb je recht op bepaalde belastingvoordelen, zoals de zelfstandigenaftrek. Je houdt je uren het beste bij in een overzichtelijke administratie, zodat je dit kunt aantonen als de belastingdienst ernaar vraagt.
Wat is het verschil tussen inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting?
Inkomstenbelasting betaal je als persoon over je eigen inkomen of winst. Vennootschapsbelasting is een belasting die een bedrijf zelf betaalt over zijn winst. Een eenmanszaak of zzp’er betaalt inkomstenbelasting. Een bv of nv betaalt vennootschapsbelasting. De eigenaar van een bv betaalt vervolgens persoonlijk inkomstenbelasting over het salaris of dividend dat hij uit de bv ontvangt.
Kan ik zakelijke kosten aftrekken van mijn belastbaar inkomen?
Ja, als ondernemer mag je kosten die je maakt voor je bedrijf aftrekken van je winst. Denk aan kosten voor een laptop, reiskosten of huur van een werkruimte. Het is wel belangrijk dat de kosten echt zakelijk zijn en dat je er een goede administratie van bijhoudt. Over het bedrag dat overblijft na aftrek van die kosten betaal je belasting.