Als ondernemer betaal je geen vast percentage belasting. Hoeveel belasting je als ondernemer betaalt, hangt af van je winst, je rechtsvorm en de aftrekposten waar je recht op hebt. Een eenmanszaak betaalt inkomstenbelasting over de winst, terwijl een bv vennootschapsbelasting betaalt. Het goede nieuws: er zijn verschillende manieren om je belastbare winst te verlagen, volledig binnen de regels.
Eenmanszaak of bv: dat maakt een groot verschil
De rechtsvorm van je bedrijf bepaalt welke belasting je betaalt. Als je een eenmanszaak, vof of maatschap hebt, betaal je inkomstenbelasting. Je winst telt dan mee als persoonlijk inkomen. Heb je een bv? Dan betaalt de bv zelf vennootschapsbelasting over de winst. Keer je daarna geld uit aan jezelf als aandeelhouder, dan betaal je ook nog dividendbelasting. In dit artikel richten we ons op de eenmanszaak, omdat die het meest voorkomt bij startende ondernemers.
Hoe werkt inkomstenbelasting bij een eenmanszaak?
Bij een eenmanszaak gaat de Belastingdienst uit van je winst uit onderneming. Die winst tel je op bij je andere inkomsten, zoals loon uit een bijbaan. Over het totaal betaal je inkomstenbelasting. Nederland kent een progressief belastingstelsel: hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage. De belasting wordt berekend in schijven. Over het deel van je inkomen in de eerste schijf betaal je een lager tarief dan over het deel in de tweede schijf. De exacte tarieven veranderen elk jaar, dus check altijd de actuele bedragen op de website van de Belastingdienst.
Naast inkomstenbelasting betaal je ook een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet, ook wel de Zvw-bijdrage genoemd. In 2025 bedraagt deze 5,43 procent over je belastbare winst, tot een bepaald maximum. Dit bedrag komt bovenop je inkomstenbelasting.
Welke aftrekposten verlagen je belasting?
Gelukkig hoef je niet over je volledige winst belasting te betalen. Er zijn meerdere aftrekposten die je belastbare inkomen verlagen. De bekendste zijn:
- Zelfstandigenaftrek: een vaste aftrek voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium. Dat betekent dat je minimaal 1.225 uur per jaar in je bedrijf werkt. Let op: de zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren stapsgewijs verlaagd door de overheid.
- Mkb-winstvrijstelling: een vrijstelling over een deel van je winst, nadat je de zelfstandigenaftrek hebt afgetrokken. Hiervoor geldt geen urencriterium, maar je moet wel ondernemer zijn voor de Belastingdienst. Je betaalt over dit deel dus geen belasting.
- Startersaftrek: een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek voor ondernemers in de eerste jaren van hun bedrijf. Je kunt hier maximaal drie keer gebruik van maken in de eerste vijf jaar.
- Zakelijke kosten: kosten die je maakt voor je bedrijf, zoals kantoormateriaal, software of reiskosten, trek je af van je winst voordat je belasting berekent.
Stap voor stap: zo bereken je je belastbare winst
Wil je een idee krijgen van hoeveel belasting je gaat betalen? Doorloop dan deze stappen:
- Bereken je brutowinst: omzet minus zakelijke kosten.
- Trek de zelfstandigenaftrek af (als je aan het urencriterium voldoet).
- Trek de mkb-winstvrijstelling af over het resterende bedrag.
- Voeg eventuele andere inkomsten toe, zoals loon uit loondienst.
- Pas de belastingschijven toe op het totale belastbare inkomen.
- Tel de Zvw-bijdrage erbij op.
Dit is een vereenvoudigd beeld. Je persoonlijke situatie, zoals een partner, kinderen of een eigen woning, kan ook invloed hebben op de uiteindelijke belasting die je betaalt.
Btw: een aparte verplichting
Naast inkomstenbelasting heb je als ondernemer ook te maken met btw, de belasting over toegevoegde waarde. Je rekent btw in rekening bij je klanten en draagt dit af aan de Belastingdienst. Btw is geen belasting over je winst, maar een doorlooppost. Je betaalt zelf ook btw over inkopen, en die mag je terugvragen. De meeste ondernemers doen elk kwartaal btw-aangifte.
Reserveer belasting apart
Een veelgemaakte fout onder startende ondernemers is dat ze vergeten geld opzij te zetten voor de belasting. Omdat je als zelfstandige geen automatische inhouding hebt zoals bij loon in loondienst, kom je aan het einde van het jaar soms voor verrassingen te staan. Een praktisch uitgangspunt: zet elke maand een deel van je inkomsten apart op een spaarrekening. Veel ondernemers houden een percentage tussen de 25 en 35 procent aan, afhankelijk van hun winst en aftrekposten. Overleg met een boekhouder wat in jouw situatie verstandig is.
Belasting betalen als ondernemer is complexer dan als werknemer, maar met de juiste voorbereiding kom je niet voor verrassingen te staan. Zorg dat je je aftrekposten kent, houd je administratie bij en reserveer regelmatig belasting. Dan weet je precies waar je aan toe bent.
Veelgestelde vragen
Hoeveel belasting betaal je als ondernemer met een eenmanszaak?
Dat verschilt per situatie. Als ondernemer met een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst. Hoeveel dat precies is, hangt af van je totale inkomen, je aftrekposten en de belastingschijven van dat jaar. Daarnaast betaal je een Zvw-bijdrage van 5,43 procent over je belastbare winst (percentage 2025).
Wat is het urencriterium en waarom is het belangrijk?
Het urencriterium houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt. Als je hieraan voldoet, heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Die aftrek verlaagt je belastbare winst, waardoor je minder belasting betaalt. Voldoe je niet aan het urencriterium, dan heb je nog wel recht op de mkb-winstvrijstelling.
Moet je als ondernemer ook btw betalen?
Btw betaal je niet over je winst, maar over de omzet die je factureert aan klanten. Je rekent btw in rekening, draagt dit af aan de Belastingdienst en vraagt de btw die je zelf betaalt over inkopen terug. Het is dus een doorlooppost, geen extra last bovenop je inkomstenbelasting.
Wanneer is een bv belastingtechnisch voordeliger dan een eenmanszaak?
Een bv kan voordeliger zijn als je een hogere winst maakt, vaak wordt een bedrag van ergens boven de 100.000 euro winst als globale richtlijn genoemd. Bij een bv betaal je vennootschapsbelasting over de winst in de bv, wat bij hogere winsten lager kan uitvallen dan het inkomstenbelastingtarief. Laat dit altijd doorrekenen door een boekhouder of belastingadviseur, want het hangt sterk af van je persoonlijke situatie.